Программа семинара:
Программа семинара:
1. Базовые нововведения ФСБУ 9/2025 «Доходы» и ФСБУ 10/2025 «Расходы»
- Основные нововведения в главе 25 НК РФ
2. Признание отдельных видов доходов в бухгалтерском
- Доходы и расходы при реализации товаров
- Доходы и расходы при реализации недвижимости
- Доходы и расходы при реализации работ, в т.ч. по длительным договорам
- Доходы и расходы при реализации услуг
- Прочие и внереализационные доходы и расходы
- Доходы и расходы в рамках корпоративных отношений
3. Особенности признания расходов по участкам бухгалтерского и налогового учёта, спорные ситуации
- Затраты, расходы и доходы, связанные с капитальными вложениями, основными средствами и нематериальными активами. Сходства и отличия подходов к определению стоимостного лимита, инвентарного объекта, срока полезного использования, амортизируемой стоимости, списанию малоценных объектов, учёту ремонтов, расходов на улучшение и др.
- Затраты и расходы, связанные с запасами. Различия и совпадения в составе запасов, структуре их себестоимости, оценке, моменте и объёме признания в расходах, в учёте норм естественной убыли и технологических потерь и др.
- Прямые и косвенные расходы. Зависим ли налоговый учёт от бухгалтерского? В чью пользу ФСБУ 5/2019 – налогоплательщика или налогового инспектора?
- Расходы, связанные с оплатой труда и социальными выплатами. Премии и надбавки – условия отнесения к расходам. Отпускные расходы – «учебный пример» по принятию решения в дискуссионной ситуации. Оплата питания и жилья за работника – его доход или расходы организации?
- Командировочные расходы. Расходы в иностранной валюте – являются ли подотчётные средства авансом?
- Затраты и расходы, связанные с арендой и лизингом. Общее и различное в составе расходов, в роли норм ГК РФ, в учёте неотделимых улучшений арендованного имущества и др.
- Налоги и другие обязательные платежи как расходы
- Расходы, связанные с расчётами. Договоры в условных единицах и в иностранной валюте, разницы между бухгалтерским и налоговым учётом
- Расходы, распределяемые между отчётными периодами (будущих периодов). Учёт расходов при отсутствии доходов
4. Резервы и оценочные обязательства в бухгалтерском и налоговом учёте
- Резерв сомнительных долгов и его использование
- Резерв и оценочные обязательства на оплату отпусков и других вознаграждений
- Резерв на ремонт основных средств и его отличие от оценочных обязательств Резерв и оценочные обязательства на гарантийный ремонт
- Резервы под обесценение запасов и финансовых вложений
5. Ошибка (искажение) или новое обстоятельство: как учитывать расходы прошлых лет и «опоздавшие» документы?
- Применение норм ПБУ 22/2010 и ст. 54 НК РФ:
– при подаче уточнённых деклараций за 2025 год
– при доначислении налоговыми органами налогов и взносов, учитываемых для целей налогообложения, за 2023–2025 годы
– при пересмотре стоимости реализованного/приобретённого до 2025 года
– при признании сделки недействительной
6. Учёт убытков: проблемные ситуации
- Безнадёжные долги
- Уступка права требования
- Ликвидация и реализация амортизируемого имущества
Ответы на вопросы по теме семинара.
