В последние годы русский деловой язык обогатился ещё одним термином - «комплаенс» - на эту тему проводятся семинары и пишутся статьи. Комплаенс – это всё, что делает организация для обеспечения ответственного поведения сотрудников и бизнеса в целом на рынке, при этом комплаенс направлен на соблюдение законов, нормативных актов, стандартов и внутренних политик.
Налоговый комплаенс договоров – это сопровождение договоров на всех этапах с учётом налоговых последствий.
Налоговые последствия гражданско-правовых договоров не возникают сами по себе, а зависят от предмета и условий конкретных договоров. К сожалению, данную истину не всегда воспринимают должным образом, что подтверждается многочисленной арбитражной практикой – отсутствие учёта налоговых реалий приводит к разорительным доначислениям налогов, штрафов и пеней. Подчас даже безупречный с точки зрения норм ГК РФ договор влечёт негативные налоговые последствия, в связи с чем о налоговых нюансах гражданско-правовых договоров и пойдёт речь на авторском семинаре.
Программа семинара:
- Добросовестность участников гражданско-правовых отношений – залог благоприятных налоговых последствий. Толкование понятия «искажение» из ст. 54.1 НК РФ в судебной практике.
- Налоговый комплаенс договоров на первой стадии: вопросы, ответы на которые должны быть на стадии заключения договора:
- В чём заключается деловая цель сделок?
- Сделки однозначно квалифицируются? Переквалификация сделок по инициативе налоговых органов с доначислением налогов.
- Существует ли взаимозависимость участников сделок и как она влияет на результаты сделок?
- Договорные цены соответствуют уровню рыночных цен?
- По каким критериям выбраны контрагенты? Что такое «осторожность и осмотрительность»?
- Налоговый комплаенс договоров на второй стадии: чем доказывается реальность исполнения сделок?
- Необходимость документирования всех операций по договору.
- Необходимость соблюдения всех условий договора.
- Обоснование деловой цели сделок в конкретных обстоятельствах на примерах из арбитражной практики.
- Отдельные аспекты договорной работы и их влияние на налоговые последствия:
- Гражданско-правовой договор – документ бухгалтерского учёта.
- Налоговые последствия зависят от предмета и условий гражданско-правового договора.
- Формальность договора.
- Однозначная квалификация договора.
- Стороны договора.
- Согласование привлечения субподрядчика (соисполнителя).
- Предмет договора и обязанности сторон.
- Договорная цена.
- Прочие условия договора.
- Реквизиты сторон.
- «Налоговая оговорка»: защита для покупателя или ловушка для продавца? «Налоговые капканы» гражданско-правовых сделок: мена; договор подряда с иждивением заказчика; прекращение обязательства – не повод для вычета НДС, исчисленного с полученного аванса; прикрытие аванса займом; отсрочка и рассрочка по договору – коммерческий кредит.
- Договоры с самозанятыми: гражданско-правовые или трудовые?
Ответы на вопросы по теме семинара.
